馬耳他是歐盟成員國(guó)，以其迷人的風(fēng)景和建筑、多元的歷史和地中海氣候而聞名。在 RCBI 國(guó)家中，馬耳他以其投資入籍計(jì)劃，有利的商業(yè)環(huán)境和稅收友好的法規(guī)而聞名。相當(dāng)一部分CBI國(guó)家是免稅的，可能這就是為什么人們認(rèn)為所有CBI國(guó)家都是避稅天堂。其實(shí)事實(shí)并非如此。

避稅天堂是外國(guó)個(gè)人或公司獲取或擁有資產(chǎn)和收入而無需繳納高額稅款的司法管轄區(qū)。一般來說，避稅天堂具有以下特點(diǎn)：

-- 零稅或低稅

-- 最低限度或不需要的報(bào)告要求

-- 缺乏透明度義務(wù)

-- 缺乏當(dāng)?shù)鼐幼。▽?shí)際存在）要求

過去，與避稅天堂打交道幾乎是逃稅和洗錢的代名詞，人們利用這些司法管轄區(qū)通過向國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)隱瞞資金來避稅。這就是為什么現(xiàn)在大多數(shù)稅收友好國(guó)家認(rèn)為避稅天堂的稱號(hào)是貶義的。

一些國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)，如歐盟理事會(huì)和經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（經(jīng)合組織），對(duì)避稅天堂進(jìn)行監(jiān)測(cè)。出于稅收目的，歐盟將 16 個(gè)國(guó)家列為不合作司法管轄區(qū)，包括英屬維爾京群島、俄羅斯、馬紹爾群島，斐濟(jì)、薩摩亞、巴哈馬，哥斯達(dá)黎加等國(guó)家。而馬耳他不是經(jīng)合組織或歐盟的不合作司法管轄區(qū)。因此，無論出于何種意圖和目的，馬耳他都不是避稅天堂。

許多人認(rèn)為馬耳他是避稅天堂國(guó)家之一，可能是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為每個(gè)免稅或稅收友好的國(guó)家都是避稅天堂，或者因?yàn)樗耐顿Y公民身份計(jì)劃，因?yàn)橛袔讉�(gè)CBI國(guó)家是免稅的，還可能因?yàn)樗鼮橥鈬?guó)公司和股東提供了一些好處。加入歐盟后，馬耳他不得不重組其離岸金融服務(wù)部門以符合歐盟立法。由于其良好的聲譽(yù)、低稅收和退稅政策、公司立法和穩(wěn)定的銀行體系，該國(guó)成功地保持了吸引外國(guó)公司和投資的吸引力。但是不管是什么原因，馬耳他既不是避稅天堂，也不是免稅國(guó)家。

馬耳他的低稅收制度

-- 如果個(gè)人在馬耳他定居并居住在馬耳他，馬耳他將對(duì)其全球收入征稅。不在馬耳他定居的馬耳他居民僅對(duì)來自馬耳他的收入和匯入馬耳他的任何外國(guó)收入征稅。此外，對(duì)于這些個(gè)人，對(duì)外國(guó)來源的資本利得不征收資本利得稅。

-- 馬耳他的個(gè)人所得稅是累進(jìn)的，從0%到35%不等，某些類型的收入提供多項(xiàng)稅收優(yōu)惠、排除和抵免。

-- 馬耳他的公司稅率是35%，可以通過多種稅收優(yōu)惠和抵免降至 5%。

-- 雙重征稅條約：馬耳他與70多個(gè)國(guó)家簽訂了雙重征稅條約，允許公司和個(gè)人避免繳納雙重征稅。該國(guó)還為公司提供進(jìn)入歐盟港口和有利貿(mào)易條約的機(jī)會(huì)。

-- 馬耳他對(duì)外國(guó)企業(yè)有相當(dāng)大的靈活性，減稅和進(jìn)入其他歐盟國(guó)家和市場(chǎng)，允許國(guó)際公司重新注冊(cè)，簡(jiǎn)化在馬耳他建立離岸業(yè)務(wù)的過程等等。

-- 馬耳他自 2004 年加入歐盟以來，一直沒有外匯管制。

無論是否是避稅天堂，馬耳他的歐盟地位、地中海中部的位置、穩(wěn)定的監(jiān)管框架、有利的稅收制度和對(duì)外國(guó)人友好的法規(guī)，都可以使馬耳他成為建立稅務(wù)居民身份并大幅減少稅收的有吸引力的離岸基金目的地。