最近，又有代表委員建議將個(gè)稅起征點(diǎn)從5000元提高至8000元甚至1萬(wàn)元。這個(gè)建議聽起來(lái)很“接地氣”——畢竟大家都希望少交點(diǎn)稅，多留點(diǎn)錢在自己口袋里。

但如果我們稍微深入分析一下，就會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)看似普惠的政策，實(shí)際效果可能與直覺相反。

一、一個(gè)容易被忽略的事實(shí)：80%以上的人本來(lái)就不交個(gè)稅

很多人可能不知道，我國(guó)的個(gè)稅納稅人占比其實(shí)不高。

2019年個(gè)稅改革后，當(dāng)時(shí)約90%的勞動(dòng)者已經(jīng)不用繳納個(gè)稅。到2025年，即便算上各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除（子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款等），依然有超過83%的勞動(dòng)者完全不需要繳納個(gè)稅。

這意味著什么？如果你現(xiàn)在每月在交個(gè)稅，你的收入水平已經(jīng)超過了全國(guó)80%以上的人。

那么問題來(lái)了：起征點(diǎn)從5000提到8000，誰(shuí)能從中受益？顯然不是那83%本來(lái)就不交稅的人——他們本來(lái)就不用交，起征點(diǎn)高低與他們無(wú)關(guān)。

真正受益的，是那17%正在交稅的群體。而且，收入越高，收益越大。

二、減稅紅包怎么分？算一筆賬就清楚了

我們不妨來(lái)拆解一下這個(gè)“紅包”的分配邏輯：

年入100萬(wàn)以上的群體：全國(guó)約150萬(wàn)人左右，適用稅率35%-45%。起征點(diǎn)提高后，每人每年可減稅1萬(wàn)至1.6萬(wàn)元，這個(gè)群體總計(jì)減稅約200億元。

高收入中產(chǎn)群體：約450萬(wàn)人，適用稅率25%-35%，人均減稅數(shù)千元，總計(jì)減稅約450億元。

中等偏上收入群體：約900萬(wàn)人，適用稅率跨度較大，總計(jì)減稅約380億元。

前2%-20%的人群：雖然人數(shù)過億，但總計(jì)減稅約650億-800億元，平均到每人不過幾百元。

而剩下80%多的人群：完全不受影響。

這個(gè)分配格局說(shuō)明了一個(gè)簡(jiǎn)單道理：起征點(diǎn)提高，本質(zhì)上是在給已經(jīng)納稅的人群減稅，而且收入越高的人，減稅幅度越大。

三、一個(gè)需要關(guān)注的間接影響

稅收是國(guó)家財(cái)政的重要來(lái)源。如果這邊給一部分群體減了稅，那邊財(cái)政收支平衡就需要有其他方式來(lái)彌補(bǔ)。

通常的路徑是：要么增加其他稅收，要么壓縮公共支出，要么通過國(guó)有資產(chǎn)收益等方式籌集資金。這些調(diào)整最終可能通過各種渠道影響到所有人，包括那些沒有直接從減稅中受益的群體。

也就是說(shuō)，沒有拿到減稅紅包的人，可能會(huì)間接受到這一政策的影響。 這不是說(shuō)一定會(huì)有負(fù)面影響，而是政策設(shè)計(jì)時(shí)需要綜合考慮的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。

四、個(gè)稅的功能定位：不是“全民免稅”

很多人對(duì)個(gè)稅有一種期待：希望大多數(shù)人都不用交稅。這種心情可以理解，但從稅制設(shè)計(jì)的角度看，個(gè)稅作為一種直接稅，其核心功能之一是調(diào)節(jié)收入分配。

如果絕大多數(shù)人都處于免征狀態(tài)，那這個(gè)調(diào)節(jié)功能就難以充分發(fā)揮。更合理的稅制結(jié)構(gòu)，應(yīng)該是讓更多有一定收入的人進(jìn)入納稅體系，同時(shí)通過專項(xiàng)附加扣除照顧實(shí)際負(fù)擔(dān)，再通過累進(jìn)稅率實(shí)現(xiàn)高收入者多納稅。

從這個(gè)角度看，當(dāng)前個(gè)稅改革的方向——不斷完善專項(xiàng)附加扣除、保持基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定——可能比簡(jiǎn)單提高起征點(diǎn)更符合稅制優(yōu)化的邏輯。

五、幾個(gè)值得探討的思路

關(guān)于養(yǎng)老金和個(gè)稅，有幾個(gè)思路或許值得討論：

關(guān)于養(yǎng)老金：目前的養(yǎng)老金制度遵循“多繳多得”原則。但也有觀點(diǎn)認(rèn)為，可以考慮通過“普降低線、定額補(bǔ)貼”的方式，更好地保障低收入群體的養(yǎng)老需求。這種思路是否可行，需要專業(yè)測(cè)算和充分論證。

關(guān)于納稅人意識(shí)：有觀點(diǎn)認(rèn)為，讓更多人進(jìn)入納稅體系，有助于培養(yǎng)納稅人意識(shí)，進(jìn)而促進(jìn)公眾對(duì)財(cái)政支出的監(jiān)督。這個(gè)邏輯有一定道理，但需要與稅收負(fù)擔(dān)的合理性統(tǒng)籌考慮。

結(jié)語(yǔ)：政策設(shè)計(jì)需要綜合權(quán)衡

回到提高個(gè)稅起征點(diǎn)這個(gè)話題，我們不難發(fā)現(xiàn)：任何一個(gè)稅收政策的調(diào)整，都會(huì)涉及復(fù)雜的利益分配。簡(jiǎn)單提高起征點(diǎn)，受益的主要是已經(jīng)納稅的中高收入群體，而對(duì)80%以上的人群沒有直接影響。

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何通過稅收政策更好地支持中低收入群體、促進(jìn)消費(fèi)復(fù)蘇，確實(shí)值得認(rèn)真研究。但這需要綜合運(yùn)用多種政策工具，包括專項(xiàng)附加扣除的優(yōu)化、轉(zhuǎn)移支付的完善等，而不是簡(jiǎn)單提高起征點(diǎn)就能實(shí)現(xiàn)的。

個(gè)稅改革是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要在調(diào)節(jié)收入分配、保障財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等多個(gè)目標(biāo)之間找到平衡。對(duì)此，你怎么看？歡迎在評(píng)論區(qū)分享你的觀點(diǎn)。

本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不構(gòu)成任何政策建議。